Podmioty Karuzeli Podatkowej

Podmioty Karuzeli Podatkowej

by Ernest MocarskiBrak komentarzy
Podmioty Karuzeli Podatkowej W poprzednim wpisie opisałem najprościej jak to umiałem schemat działania karuzeli podatkowej. W tym wpisie opisze dwa z czterech podmiotów, które biorą udział w tym „soczystym” procederze – przestępstwie, wskazując zarazem ich rolę oraz świadomość.  Następne dwa zostaną opisane w kolejnym wpisie. Organizator z angielskiego tak zwany IN/OUT BUFFER – jest to przedsiębiorca mający siedzibę na terytorium krajów UE, który dokonuję WTD i sprzedaje towary, w związku, z czym sprzedaż jest opodatkowana stawka 0%. Ten podmiot rozpoczyna karuzelę podatkową i co do zasady ją kończy, czyli towary „wychodzą” od niego i finalnie do niego powracają (pomijam na razie fakt, czy...
Czytaj więcej
Karuzela podatkowa – „creme de la creme”

Karuzela podatkowa – „creme de la creme”

by Ernest MocarskiBrak komentarzy
Karuzela Podatkowa W ostatnim wpisie opisałem na czym polega tzw. WDT i WNT, co de facto było niezbędne do wyjaśnienia esencji, istoty przestępstwa tzw. karuzeli podatkowej. Karuzela podatkowa to nic innego, jak oszustwo podatkowe związane z obrotem towarem poprzez zastosowanie WDT i WNT, gdzie finalnie towary sprzedane na początku trafiają ponownie do sprzedawcy, co umożliwia mu dokonanie ponownej transakcji. Poniżej postaram się wyjaśnić zjawisko tzw. karuzeli podatkowej w najprostszy sposób. Najprostsza karuzela polega na tym, że: - Podatnik A mający siedzibę np. w Polsce, sprzedaje towar podatnikowi B mającemu siedzibę w Niemczech. W związku z rozpoczętą transakcją transgraniczną podatnik A sprzedaje towar opodatkowany stawką 0...
Czytaj więcej
Wewnątrzwspólnotowa Dostawa Towarów & Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów

Wewnątrzwspólnotowa Dostawa Towarów & Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów

by Ernest MocarskiBrak komentarzy
Wewnątrzwspólnotowa Dostawa Towarów & Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów W niniejszym wpisie, tak jak obiecałem w końcówce ostatniego, zajmiemy się wyjaśnieniem dwóch pojęć  tj. tajemniczych skrótów WDT i WNT. Pojęcia te są nam potrzebne do zrozumienia działania „karuzeli podatkowej”. WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWA DOSTAWA TOWARÓW  (WDT): - najprościej jak się da - jest to wywóz towarów z kraju (np. z Polski) do innego państwa członkowskiego UE (np. do Niemiec) na rzecz podatnika VAT UE – czyli podatnik podatku VAT w kraju dostawy. Oczywiście prawo stawia pewne warunki, aby daną transakcję uznać za WDT. Podstawowym warunkiem jest kraj, gdzie towar ma być dostarczony i musi to być inny kraj UE....
Czytaj więcej
Karuzela Podatkowa – „Początek”

Karuzela Podatkowa – „Początek”

by Ernest MocarskiBrak komentarzy
Karuzela Podatkowa VAT "Karuzela podatkowa" to ostatnio bardzo często pojawiające się pojęcie w różnego rodzaju mediach. Na początku maja 2017 r. media wszelkiej maści trąbiły o zatrzymaniu tak zwanej „Mazowieckiej Karuzeli Podatkowej” ogłaszając wielki sukces organów podatkowych i  śledczych. Według podanych danych odkryto proceder przestępczy, w którym udział brało 170 podmiotów polskich i 55 podmiotów zagranicznych. Pytania, które teraz warto jest zadać to: Ile z tych podmiotów wiedziało, że bierze udział w karuzeli podatkowej oraz ile podmiotów, które nie wiedziało poniesie w związku z tym konsekwencje prawne, w tym odpowiedzialność karną? Rzekoma wartość wyłudzonego podatku VAT przez ww. „Mazowiecką karuzelę podatkową”...
Czytaj więcej
Podatek należny, a podatek naliczony

Podatek należny, a podatek naliczony

by Ernest MocarskiBrak komentarzy
Podatek należny, a podatek naliczony Zgodnie z zapowiedzią z wpisu z dnia 4 sierpnia 2017 r. odnoszącego się do samego pojęcia podatku VAT, niniejszy wpis ma na celu wyjaśnienie pojęcia podatku należnego oraz naliczonego, co w dalszej mierze pozwoli nam na zrozumienie działania karuzeli podatkowej VAT. Podatek należny to nic innego, jak co do zasady podatek, który podatnik (przedsiębiorca) jest zobowiązany do zwrotu do urzędu skarbowego. To jest właśnie ten podatek ze sprzedaży usługi, towaru. Odnosząc się do przykładu, który pojawił się we wcześniejszym wpisie najprościej będzie wyjaśnić to pojęcie na przykładzie: tj. mamy usługę o wartości 1000,00 zł opodatkowaną stawką 23 %,...
Czytaj więcej
Podatek VAT

Podatek VAT

by Ernest MocarskiBrak komentarzy
Podatek VAT Tak, jak to zapowiedziałem zaczynamy wpisy merytoryczne odnośnie podatku VAT i oszustw z nim związanych. Zapowiadając szereg wpisów dotyczących podatku VAT, jako jedną z przyczyn tego typu tematyki wskazałem m.in. ostatnie zainteresowanie organów państwowych ściganiem przestępstw podatkowych. Obecne władze podjęły zintensyfikowaną walkę z przestępcami gospodarczymi. Dlaczego ? Jak nie wiadomo, o co chodzi to chodzi o pieniądze. Podatek od towarów i usług jest podatkiem zapewniającym największe wpływy budżetowe. W okresie od stycznia 2016 r. do 30 czerwca 2016 r. podatek VAT stanowił 62 441 522 zł wpływów budżetowych tj. prawie 50 % wpływów uzyskiwanych ze wszystkich podatków. W drodze egzekucji natomiast ściągnięto zaledwie...
Czytaj więcej
Przestępstwo Gospodarcze

Przestępstwo Gospodarcze

by Ernest MocarskiBrak komentarzy
Przestępstwo Gospodarcze W niniejszym wpisie, jak i w kolejnych zajmiemy się tematyką, która jest w głównej mierze związana z zakresem działania kancelarii, a więc prawem karnym, a w szczególności prawem karnym gospodarczym. Najbliższe kilka wpisów będzie odnosiło się do przestępstw gospodarczych i tego jak sobie z nimi poradzić. Głównym aspektem, na który zwrócę uwagę jest przestępstwo tak zwanego wyłudzenia VAT tj. przestępstwo z art. 76 kodeksu karnego skarbowego. Opiszę działanie i główne problemy związane z rodzajem nadużyć w podatku VAT, w tym zaawansowaną strukturę tzw. karuzeli podatkowej VAT. Dlaczego ta tematyka? może, dlatego, że ilość przestępstw gospodarczych tj. oszustw, wyłudzeń ciągle rośnie....
Czytaj więcej
„Niebieska Karta” – Pomoc rodzinie

„Niebieska Karta” – Pomoc rodzinie

by Ernest MocarskiBrak komentarzy
Niebieska Karta jest to m.in. dokument, który może być założony z inicjatywy osoby, wobec której kierowana jest przemoc w rodzinie. Powyższe pojęcie jest dużym uproszczeniem, ale pozwala nam na wstępne zrozumienie, co to w ogóle jest ta „Niebieska karta”. Procedura Niebieskiej Karty Tak naprawdę „Niebieska Karta” jest to cała procedura wdrożona przez organy państwowe mające na celu ochronę osób najbliższych przed przemocą w rodzinie. Podstawowe założenia procedury zostały określone w ustawie z dnia 29 lipca 2005 r. o przeciwdziałaniu przemocy w rodzinie oraz w Rozporządzeniu w sprawie procedury „Niebieskiej Kary”, które zostało wydane przez Radę Ministrów w dniu 13 września 2011 r. Oprócz...
Czytaj więcej
Polisolokata, czyli jak odzyskać to, co utraciłem (am).

Polisolokata, czyli jak odzyskać to, co utraciłem (am).

by Ernest MocarskiBrak komentarzy
Polisolokata   co to za twór? Potocznie zwane Polisolokatą to nic innego jak proponowane Państwu przez ubezpieczycieli: ubezpieczenie na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym. Kilka lat temu do naszych domów i mieszkań pukali pośrednicy ubezpieczeniowi, proponując nam świetny produkt finansowy, który polegał na zawarciu umowy ubezpieczenia z jednoczesną inwestycją przekazanych przez nas środków finansowych. Sprzedający ww. instrument finansowy przedstawiali nam niesamowicie pewny zyska i porównywali Polisolokatę do zwykłej lokaty, szczególnie zapewniając jej pewność. Niniejszy instrument finansowy powstał m.in. po to, aby można było obejść „niemożliwy do obejścia” tzw. podatek Belki.  Ubezpieczyciele starali się, aby quasi polisa, wyglądała jak zwykła polisa, w tym...
Czytaj więcej
Rozwód – z winy czy bez winy

Rozwód – z winy czy bez winy

by Ernest MocarskiBrak komentarzy
ROZWÓD Dwóch zacnych amerykańskich psychiatrów o nazwiskach Holmes i Rahe’a opracowali w wyniku przeprowadzonych przez siebie badań listę najczęstszych i najważniejszych wydarzeń życiowych powodujących stres. Na szczycie swojej listy umieścili „śmierć małżonka”, a na drugim miejscu, jako najbardziej traumatyczne przeżycie wskazali „rozwód”. Poprzez swoje badania próbowali wykazać zależność pomiędzy siłą stresu, a wpływem jego wystąpienia na zdrowie oraz podatność na zapadnięcie na poważną chorobę. Nie mając odpowiedniej wiedzy, aby móc dyskutować z ww. badaniami bez wątpienia można stwierdzić, że rozwód to jedno z najbardziej traumatycznych i drastycznych przeżyć, jakie dotyka nas podczas całego życia, dlatego też dbając o swoje zdrowie warto...
Czytaj więcej
12345