Nowa ustawa o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i obowiązki Przedsiębiorcy

Nowa ustawa o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i obowiązki Przedsiębiorcy

by Ernest MocarskiBrak komentarzy
Nowa ustawa o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i obowiązki Przedsiębiorcy W jednym z ostatnich wpisów odniosłem się do procederu prania brudnych pieniędzy. 13 lipca 2018 r. weszła w życie nowa ustawa o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowania terroryzmu. Przedmiotowa ustawa z uwagi na niedawną ustawę i gonitwę RODO przeszła części przedsiębiorców bez większa echa, pomimo, iż wprowadza ona na znaczną liczbę przedsiębiorców szereg obowiązków informacyjnych, a konsekwencją nie dotrzymania tych obowiązków może być nałożenie kary do wysokości  5.000.000,00 euro, a nawet do 10 % obrotu wykazanego w sprawozdaniu finansowym za ostatni rok obrotowy. Co ważne dla przedsiębiorcy? Nowa ustawa zmieniła zakres pojęciowy przedsiębiorcy, jako...
Czytaj więcej
by Ernest MocarskiBrak komentarzy
Przestępstwo Oszustwa - 286 k.k. Szanowni Państwo, w dzisiejszym wpisie chciałbym Państwu przedstawić przestępstwo oszustwa uregulowane w  art. 286 § 1 Kodeksu Karnego, a nadto nadmienić o przestępstwie żądania okupu za zabraną rzecz (art. 286 §2 Kodeksu Karnego). Dlatego krok po kroku omówię elementy podmiotowe i przedmiotowe wskazanych czynów zabronionych. A na dokładkę zakres odpowiedzialności karnej przewidziany w ustawie – Kodeks Karny. Kto może popełnić przestępstwa uregulowane w art. 286 § 1 i 2 KK ? Przestępstwo oszustwa jest przestępstwem powszechnym, to oznacza, że podmiotem oszustwa może być każda osoba zdolna do ponoszenia odpowiedzialności karnej. W jaki sposób można popełnić przestępstwo z art. 286...
Czytaj więcej
Pranie Brudnych Pieniędzy

Pranie Brudnych Pieniędzy

by Ernest MocarskiBrak komentarzy
Pranie brudnych pieniędzy Przestępstwo prania brudnych pieniędzy jest jednym z trudniejszych do wykrycia, a szczególnie jednym z tych przestępstw przy ocenie, którego liczne organy ściganie muszą podjąć szereg czynności sprawdzających. Ludzko rzecz biorąc działalność przestępcza ma na celu uzyskanie jak największego dochodu, a po wykonaniu powyższego celu przekształcenie tego „brudnego” dochodu na nic innego jak legalną wartość pieniężną. W polskim systemie prawnym art. 299 k.k. mówi nam o przestępstwie prania brudnych pieniędzy, a o podejmowanych przeciwdziałaniach odnośnie ww. przestępstwa mówi nam ustawa o przeciwdziałaniu prania pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. W Polsce podmiotem, który czuwa nad realizacją ustawy jest m.in. Generalny Inspektor Informacji Finansowej. W...
Czytaj więcej
Opieka Naprzemienna

Opieka Naprzemienna

by Ernest MocarskiBrak komentarzy
OPIEKA NAPRZEMIENNA Jednym z obligatoryjnych elementów wyroku rozwodowego jest orzeczenie o władzy rodzicielskiej nad wspólnym małoletnim dzieckiem obojga małżonków i kontaktach rodziców z dzieckiem. Najnowszym rozwiązaniem w tym przedmiocie jest wprowadzona niedawno do regulacji prawa polskiego, a istniejąca wcześniej w ustawodawstwie państw europejskich i USA, piecza lub też opieka naprzemienna. Problematyka tej instytucji będzie przedmiotem niniejszego artykułu. Orzekanie o władzy rodzicielskiej w wyrokach rozwodowych W wyroku rozwodowym sąd może:  - powierzyć wykonywanie władzy rodzicielskiej obojgu rozwiedzionym rodzicom; - powierzyć wykonywanie władzy rodzicielskiej jednemu z rodziców, ograniczając władzę rodzicielską drugiego z nich do określonych obowiązków i uprawnień w stosunku do osoby dziecka;  - pozbawić...
Czytaj więcej
Zatrzymanie przez Policję

Zatrzymanie przez Policję

by Ernest MocarskiBrak komentarzy
Zatrzymanie przez Policję Szanowni Państwo dzisiejszy wpis nie będzie mocno odbiegał od ostatniej tematyki, jednak przeniesie nas w świat procedury karnej, a dokładniej chodzi o „zatrzymanie” oraz o uświadomienia praw, jakie przysługują osobie zatrzymanej, jak również podam Państwu kilka praktycznych informacji związanych z tą nieprzyjemną sytuacją. Zatrzymanie rzeczy Na samym początku należy dodać, że Policja oprócz zatrzymania osoby, może również zatrzymać rzecz będącą np. dowodem w sprawie, a w tym celu może przeszukać nam mieszkanie. Jednakże w tym wpisie skupimy się bardziej na zatrzymaniu osoby, a nie rzeczy. Zatrzymanie osoby Zatrzymanie jest to środek przymusu, który może zostać zastosowany przez Policję i inne uprawnione służby...
Czytaj więcej
Ochrona i sposoby ochrony przed karuzelą podatkową – VAT

Ochrona i sposoby ochrony przed karuzelą podatkową – VAT

by Ernest MocarskiBrak komentarzy
Mając na uwadze, fakt, iż w karuzeli podatkowej może być „zaangażowanych” bardzo wiele podmiotów, prowadząc przedsiębiorstwo, w którym dokonuje się sprzedaży towaru na terytorium kraju, jak również poza nim w dzisiejszych warunkach rynkowych i politycznych należy wziąć pod uwagę, iż można stać się „częścią” tego procederu przestępczego i ponieść związane z tym konsekwencje. "Dobra wiara i należyta staranność" Organy podatkowe, Sądy powszechne, Sądy administracyjne, a w szczególności Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej posługują się pojęciem „dobrej wiary” podatnika oraz „należytej staranności”. Powyższe organy wydawały orzeczenia w sprawach polskich i europejskich, co w konsekwencji pozwoliło wyodrębnić pewnego rodzaju zachowania, działania, które świadczą o tym,...
Czytaj więcej
Podmioty Karuzeli Podatkowej cz. 2

Podmioty Karuzeli Podatkowej cz. 2

by Ernest MocarskiBrak komentarzy
Bufor i Broker Niniejszy wpis jest niczym innym, jak kontynuacją poprzedniego wpisu i do końca pozwoli nam poznać podmioty, które biorą udział w „karuzeli podatkowej” tj.: „Bufor” oraz „Broker”. Bufor  jest to trzeci podmiot w łańcuchu karuzeli, co do zasady jest to podmiot, który nabywa towar od Znikającego Podatnika, rozlicza się z fiskusem zgodnie z obowiązującymi przepisami, a następnie sprzedaje ten sam towar kolejnemu podmiotowi tj. Brokerowi. Najważniejszym aspektem jest to, że Bufor prowadzi normalną działalność, czyli jest tym „najczystszym” elementem karuzeli. Podatki płaci na czas, a jego główna funkcja polega na ukryciu procedury karuzeli. Buforów, podobnie, jak znikających podatników może...
Czytaj więcej
Szkoda, Odszkodowanie i Zadośćuczynienie

Szkoda, Odszkodowanie i Zadośćuczynienie

by Ernest MocarskiBrak komentarzy
Szkoda, Odszkodowanie i Zadośćuczynienie Niniejszy wpis ma na celu przybliżyć Państwu pojęcie odszkodowania oraz zadośćuczynienia, pokazanie ich różnicy oraz wyjaśnienie, za co i w jakim czasie można ich dochodzić. Powszechnie pojęcia „odszkodowanie i zadośćuczynienie” są używane zamiennie, nikt nie zwraca uwagi na istotne różnice pomiędzy tymi prostymi i zwykłymi słowami. Oby na pewno nie różnią się od siebie? Prawnik co do zasady nie będzie miał problemów z rozróżnieniem odszkodowania od zadośćuczynienia, jednak w języku potocznym doszło do zrównoważenia tych dwóch słów. Większość z nas ogląda telewizję, często słyszymy, że ktoś otrzymał odszkodowanie za poniesione cierpienie psychiczne. Zwykły człowiek poczuje się jak główny...
Czytaj więcej
Wewnątrzwspólnotowa Dostawa Towarów & Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów

Wewnątrzwspólnotowa Dostawa Towarów & Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów

by Ernest MocarskiBrak komentarzy
Wewnątrzwspólnotowa Dostawa Towarów & Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów W niniejszym wpisie, tak jak obiecałem w końcówce ostatniego, zajmiemy się wyjaśnieniem dwóch pojęć  tj. tajemniczych skrótów WDT i WNT. Pojęcia te są nam potrzebne do zrozumienia działania „karuzeli podatkowej”. WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWA DOSTAWA TOWARÓW  (WDT): - najprościej jak się da - jest to wywóz towarów z kraju (np. z Polski) do innego państwa członkowskiego UE (np. do Niemiec) na rzecz podatnika VAT UE – czyli podatnik podatku VAT w kraju dostawy. Oczywiście prawo stawia pewne warunki, aby daną transakcję uznać za WDT. Podstawowym warunkiem jest kraj, gdzie towar ma być dostarczony i musi to być inny kraj UE....
Czytaj więcej
Karuzela Podatkowa – „Początek”

Karuzela Podatkowa – „Początek”

by Ernest MocarskiBrak komentarzy
Karuzela Podatkowa VAT "Karuzela podatkowa" to ostatnio bardzo często pojawiające się pojęcie w różnego rodzaju mediach. Na początku maja 2017 r. media wszelkiej maści trąbiły o zatrzymaniu tak zwanej „Mazowieckiej Karuzeli Podatkowej” ogłaszając wielki sukces organów podatkowych i  śledczych. Według podanych danych odkryto proceder przestępczy, w którym udział brało 170 podmiotów polskich i 55 podmiotów zagranicznych. Pytania, które teraz warto jest zadać to: Ile z tych podmiotów wiedziało, że bierze udział w karuzeli podatkowej oraz ile podmiotów, które nie wiedziało poniesie w związku z tym konsekwencje prawne, w tym odpowiedzialność karną? Rzekoma wartość wyłudzonego podatku VAT przez ww. „Mazowiecką karuzelę podatkową”...
Czytaj więcej
12