Oszustwo pokradzieżowe
Szanowni Państwo, dzisiejszy wpis będzie kontynuacją przestępstwa uregulowanego w art. 286 Kodeksu Karnego, tym razem chciałbym wskazać Państwu istotę oszustwa pokradzieżowego.
Definicja oszustwa pokradzieżowego.
Omawiane przestępstwo polega na wymuszeniu zapłaty okupu w zamian za zwrot bezprawnie zabranej rzeczy, jest to ogólna definicja, która pozwala na wstępne zrozumienie istoty czynu zabronionego uregulowanego w art. 286 § 2 KK. Uprzywilejowanym typem przestępstwa z art. 286 § 1 ( to przestępstwo było już omawiane na blogu ) i 2 jest wypadek mniejszej wagi, który wyróżnia się niższą wartością przedmiotu czynu zabronionego oraz sposobem działania sprawcy.
Dobro, które jest chronione art. 286 Kodeksu Karnego.
Dobrem chronionym przez...
Nowa ustawa o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i obowiązki Przedsiębiorcy
W jednym z ostatnich wpisów odniosłem się do procederu prania brudnych pieniędzy. 13 lipca 2018 r. weszła w życie nowa ustawa o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowania terroryzmu. Przedmiotowa ustawa z uwagi na niedawną ustawę i gonitwę RODO przeszła części przedsiębiorców bez większa echa, pomimo, iż wprowadza ona na znaczną liczbę przedsiębiorców szereg obowiązków informacyjnych, a konsekwencją nie dotrzymania tych obowiązków może być nałożenie kary do wysokości 5.000.000,00 euro, a nawet do 10 % obrotu wykazanego w sprawozdaniu finansowym za ostatni rok obrotowy.
Co ważne dla przedsiębiorcy?
Nowa ustawa zmieniła zakres pojęciowy przedsiębiorcy, jako...
Przestępstwo Oszustwa - 286 k.k.
Szanowni Państwo, w dzisiejszym wpisie chciałbym Państwu przedstawić przestępstwo oszustwa uregulowane w art. 286 § 1 Kodeksu Karnego, a nadto nadmienić o przestępstwie żądania okupu za zabraną rzecz (art. 286 §2 Kodeksu Karnego). Dlatego krok po kroku omówię elementy podmiotowe i przedmiotowe wskazanych czynów zabronionych. A na dokładkę zakres odpowiedzialności karnej przewidziany w ustawie – Kodeks Karny.
Kto może popełnić przestępstwa uregulowane w art. 286 § 1 i 2 KK ?
Przestępstwo oszustwa jest przestępstwem powszechnym, to oznacza, że podmiotem oszustwa może być każda osoba zdolna do ponoszenia odpowiedzialności karnej.
W jaki sposób można popełnić przestępstwo z art. 286...
Zakaz prowadzenia pojazdów
Przedmiotowy wpis będzie poświęcony zakazowi prowadzenia pojazdów. Przestępstwa związane z prowadzeniem pojazdów są jednymi z najpowszechniejszych, a nieodpowiednie kroki procesowe mogą przynieść opłakane konsekwencje.
Czym jest zakaz prowadzenia pojazdów ?
Zakaz prowadzenia pojazdów jest to środek karny orzekany wobec sprawców przestępstw przeciwko bezpieczeństwu w komunikacji. Sąd rozważając okoliczności sprawy zakazuje prowadzenia pojazdów albo określonego rodzaju pojazdów na wskazany czas.
Na jaki czas sąd orzeka zakaz prowadzenia pojazdów?
Sąd orzeka wymieniony zakaz na okres od roku do lat 15 bądź dożywotnio. Początek terminu, na jaki orzeczono zakaz prowadzenia pojazdów liczy się od daty oddania/zatrzymania dokumentu uprawniającego do kierowania danym typem pojazdów, rzecz jasna,...
Pranie brudnych pieniędzy
Przestępstwo prania brudnych pieniędzy jest jednym z trudniejszych do wykrycia, a szczególnie jednym z tych przestępstw przy ocenie, którego liczne organy ściganie muszą podjąć szereg czynności sprawdzających.
Ludzko rzecz biorąc działalność przestępcza ma na celu uzyskanie jak największego dochodu, a po wykonaniu powyższego celu przekształcenie tego „brudnego” dochodu na nic innego jak legalną wartość pieniężną.
W polskim systemie prawnym art. 299 k.k. mówi nam o przestępstwie prania brudnych pieniędzy, a o podejmowanych przeciwdziałaniach odnośnie ww. przestępstwa mówi nam ustawa o przeciwdziałaniu prania pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu.
W Polsce podmiotem, który czuwa nad realizacją ustawy jest m.in. Generalny Inspektor Informacji Finansowej. W...
Odszkodowanie i Zadośćuczynienie za śmierć osoby bliskiej
Ostatni wpis przybliżał Państwu pojęcie „Szkody, Zadośćuczynienia” oraz tego, czym jest Odszkodowanie. Dlatego przechodząc od ogółu do szczegółu niniejszy wpis zostanie poświęcony jednej z sytuacji życiowych, której konsekwencją będzie powstanie krzywdy oraz szkody. Mianowicie chodzi o śmierć osoby bliskiej na przykład w wyniku wypadku komunikacyjnego. Niewątpliwie obok cierpienia psychicznego rodzącego szkodę niematerialną z art. 446 § 4 Kodeksu Cywilnego, powstaje szkoda majątkowa po śmierci osoby bliskiej przewidziana w art. 446 § 1 Kodeksu Cywilnego.
Zadośćuczynienie
jest jednorazową kwotą pieniężną, która rekompensuje doznaną szkodę niemajątkową – krzywdę. Za krzywdę należy uznawać:
ból po stracie bliskiej osoby oraz...
Podmioty Karuzeli Podatkowej
Niniejszy wpis jest kontynuację poprzedniego i do końca pozwoli nam poznać podmioty, które biorą udział w „karuzeli podatkowej”.
Bufor
jest to trzeci podmiot w łańcuchu karuzeli, co do zasady jest to podmiot, który nabywa towar od Znikającego Podatnika, rozlicza się z fiskusem zgodnie z obowiązującymi przepisami, a następnie sprzedaje ten sam towar kolejnemu podmiotowi tj. Brokerowi. Najważniejszym aspektem jest to, że Bufor prowadzi normalną działalność, czyli jest tym „najczystszym” elementem karuzeli. Podatki płaci na czas, a jego główna funkcja polega na ukryciu procedury karuzeli. Buforów, podobnie, jak znikających podatników może być kilka, a nawet kilkanaście, im większa liczba Buforów, tym...
Podmioty Karuzeli Podatkowej
W poprzednim wpisie opisałem najprościej jak to umiałem schemat działania karuzeli podatkowej. W tym wpisie opisze dwa z czterech podmiotów, które biorą udział w tym „soczystym” procederze – przestępstwie, wskazując zarazem ich rolę oraz świadomość. Następne dwa zostaną opisane w kolejnym wpisie.
Organizator
z angielskiego tak zwany IN/OUT BUFFER – jest to przedsiębiorca mający siedzibę na terytorium krajów UE, który dokonuję WTD i sprzedaje towary, w związku, z czym sprzedaż jest opodatkowana stawka 0%. Ten podmiot rozpoczyna karuzelę podatkową i co do zasady ją kończy, czyli towary „wychodzą” od niego i finalnie do niego powracają (pomijam na razie fakt, czy...
Wewnątrzwspólnotowa Dostawa Towarów & Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów
W niniejszym wpisie, tak jak obiecałem w końcówce ostatniego, zajmiemy się wyjaśnieniem dwóch pojęć tj. tajemniczych skrótów WDT i WNT. Pojęcia te są nam potrzebne do zrozumienia działania „karuzeli podatkowej”.
WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWA DOSTAWA TOWARÓW (WDT):
- najprościej jak się da - jest to wywóz towarów z kraju (np. z Polski) do innego państwa członkowskiego UE (np. do Niemiec) na rzecz podatnika VAT UE – czyli podatnik podatku VAT w kraju dostawy.
Oczywiście prawo stawia pewne warunki, aby daną transakcję uznać za WDT. Podstawowym warunkiem jest kraj, gdzie towar ma być dostarczony i musi to być inny kraj UE....
Karuzela Podatkowa VAT
"Karuzela podatkowa" to ostatnio bardzo często pojawiające się pojęcie w różnego rodzaju mediach. Na początku maja 2017 r. media wszelkiej maści trąbiły o zatrzymaniu tak zwanej „Mazowieckiej Karuzeli Podatkowej” ogłaszając wielki sukces organów podatkowych i śledczych. Według podanych danych odkryto proceder przestępczy, w którym udział brało 170 podmiotów polskich i 55 podmiotów zagranicznych.
Pytania, które teraz warto jest zadać to: Ile z tych podmiotów wiedziało, że bierze udział w karuzeli podatkowej oraz ile podmiotów, które nie wiedziało poniesie w związku z tym konsekwencje prawne, w tym odpowiedzialność karną? Rzekoma wartość wyłudzonego podatku VAT przez ww. „Mazowiecką karuzelę podatkową”...
