Karuzela podatkowa – „creme de la creme”

Karuzela podatkowa – „creme de la creme”

Karuzela Podatkowa W ostatnim wpisie opisałem na czym polega tzw. WDT i WNT, co de facto było niezbędne do wyjaśnienia esencji, istoty przestępstwa tzw. karuzeli podatkowej. Karuzela podatkowa to nic innego, jak oszustwo podatkowe związane z obrotem towarem poprzez zastosowanie WDT i WNT, gdzie finalnie towary sprzedane na początku trafiają ponownie do sprzedawcy, co umożliwia mu dokonanie ponownej transakcji. Poniżej postaram się wyjaśnić zjawisko tzw. karuzeli podatkowej w najprostszy sposób. Najprostsza karuzela polega na tym, że: - Podatnik A mający siedzibę np. w Polsce, sprzedaje towar podatnikowi B mającemu siedzibę w Niemczech. W związku z rozpoczętą transakcją transgraniczną podatnik A sprzedaje towar opodatkowany stawką 0...
Czytaj więcej
Wewnątrzwspólnotowa Dostawa Towarów & Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów

Wewnątrzwspólnotowa Dostawa Towarów & Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów

Wewnątrzwspólnotowa Dostawa Towarów & Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów W niniejszym wpisie, tak jak obiecałem w końcówce ostatniego, zajmiemy się wyjaśnieniem dwóch pojęć  tj. tajemniczych skrótów WDT i WNT. Pojęcia te są nam potrzebne do zrozumienia działania „karuzeli podatkowej”. WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWA DOSTAWA TOWARÓW  (WDT): - najprościej jak się da - jest to wywóz towarów z kraju (np. z Polski) do innego państwa członkowskiego UE (np. do Niemiec) na rzecz podatnika VAT UE – czyli podatnik podatku VAT w kraju dostawy. Oczywiście prawo stawia pewne warunki, aby daną transakcję uznać za WDT. Podstawowym warunkiem jest kraj, gdzie towar ma być dostarczony i musi to być inny kraj UE....
Czytaj więcej
Karuzela Podatkowa – „Początek”

Karuzela Podatkowa – „Początek”

Karuzela Podatkowa VAT "Karuzela podatkowa" to ostatnio bardzo często pojawiające się pojęcie w różnego rodzaju mediach. Na początku maja 2017 r. media wszelkiej maści trąbiły o zatrzymaniu tak zwanej „Mazowieckiej Karuzeli Podatkowej” ogłaszając wielki sukces organów podatkowych i  śledczych. Według podanych danych odkryto proceder przestępczy, w którym udział brało 170 podmiotów polskich i 55 podmiotów zagranicznych. Pytania, które teraz warto jest zadać to: Ile z tych podmiotów wiedziało, że bierze udział w karuzeli podatkowej oraz ile podmiotów, które nie wiedziało poniesie w związku z tym konsekwencje prawne, w tym odpowiedzialność karną? Rzekoma wartość wyłudzonego podatku VAT przez ww. „Mazowiecką karuzelę podatkową”...
Czytaj więcej
Podatek należny, a podatek naliczony

Podatek należny, a podatek naliczony

Podatek należny, a podatek naliczony Zgodnie z zapowiedzią z wpisu z dnia 4 sierpnia 2017 r. odnoszącego się do samego pojęcia podatku VAT, niniejszy wpis ma na celu wyjaśnienie pojęcia podatku należnego oraz naliczonego, co w dalszej mierze pozwoli nam na zrozumienie działania karuzeli podatkowej VAT. Podatek należny to nic innego, jak co do zasady podatek, który podatnik (przedsiębiorca) jest zobowiązany do zwrotu do urzędu skarbowego. To jest właśnie ten podatek ze sprzedaży usługi, towaru. Odnosząc się do przykładu, który pojawił się we wcześniejszym wpisie najprościej będzie wyjaśnić to pojęcie na przykładzie: tj. mamy usługę o wartości 1000,00 zł opodatkowaną stawką 23 %,...
Czytaj więcej
Podatek VAT

Podatek VAT

Podatek VAT Tak, jak to zapowiedziałem zaczynamy wpisy merytoryczne odnośnie podatku VAT i oszustw z nim związanych. Zapowiadając szereg wpisów dotyczących podatku VAT, jako jedną z przyczyn tego typu tematyki wskazałem m.in. ostatnie zainteresowanie organów państwowych ściganiem przestępstw podatkowych. Obecne władze podjęły zintensyfikowaną walkę z przestępcami gospodarczymi. Dlaczego ? Jak nie wiadomo, o co chodzi to chodzi o pieniądze. Podatek od towarów i usług jest podatkiem zapewniającym największe wpływy budżetowe. W okresie od stycznia 2016 r. do 30 czerwca 2016 r. podatek VAT stanowił 62 441 522 zł wpływów budżetowych tj. prawie 50 % wpływów uzyskiwanych ze wszystkich podatków. W drodze egzekucji natomiast ściągnięto zaledwie...
Czytaj więcej
Przestępstwo Gospodarcze

Przestępstwo Gospodarcze

Przestępstwo Gospodarcze W niniejszym wpisie, jak i w kolejnych zajmiemy się tematyką, która jest w głównej mierze związana z zakresem działania kancelarii, a więc prawem karnym, a w szczególności prawem karnym gospodarczym. Najbliższe kilka wpisów będzie odnosiło się do przestępstw gospodarczych i tego jak sobie z nimi poradzić. Głównym aspektem, na który zwrócę uwagę jest przestępstwo tak zwanego wyłudzenia VAT tj. przestępstwo z art. 76 kodeksu karnego skarbowego. Opiszę działanie i główne problemy związane z rodzajem nadużyć w podatku VAT, w tym zaawansowaną strukturę tzw. karuzeli podatkowej VAT. Dlaczego ta tematyka? może, dlatego, że ilość przestępstw gospodarczych tj. oszustw, wyłudzeń ciągle rośnie....
Czytaj więcej
Uwaga Kontrola…, czyli uprzedzanie światłami o kontroli radarowej.

Uwaga Kontrola…, czyli uprzedzanie światłami o kontroli radarowej.

Kontrola Drogowa Kto z nas nie prowadząc lub, nie jadąc samochodem nie był świadkiem, iż „samochód” z naprzeciwka używał przez „sekundę” długich świateł. Kto z nas nie słyszał, że jest to niezgodne z przepisami prawa. Kto może dostał mandat karny za ww. czynność? Przedmiotowe zachowaniem jest normalnym, zwyczajowym zachowaniem przeciętnego kierowcy poruszającego się na polskich „koślawych” bardziej lub mniej drogach publicznych. Opisany proceder w wielu przypadkach ma na celu ostrzeżenie pozostałych uczestników ruchu drogowego przed „misiaczkami, którzy „suszą” kierowców – wiadomo, nikt nie lubi dostawać mandatów, jednakże sytuacja nie jest zawsze taka oczywista, jak mogłaby się wydawać funkcjonariuszom Policji.  Drodzy Państwo proszę zauważyć, że...
Czytaj więcej
Wywóz dziecka za granicę, a zgoda drugiego rodzica.

Wywóz dziecka za granicę, a zgoda drugiego rodzica.

Wywóz dziecka za granicę Szanowni Państwo, już kilka razy spotkałem się z przedmiotową kwestią oraz pytaniem odnośnie wyjazdu za granicę z dzieckiem. Podstawowym pytaniem zadawanym przez rodziców było: "Czy mogę zabrać dziecko bez zgody drugiego rodzica?" Niniejsze zagadnienie pomimo tego, iż wydaje się proste budzi bardzo szeroki zakres emocji wśród „zainteresowanych”, czyli rodziców dziecka. Osoba, która chce wyjechać, nie chce mieć problemów z prawem, gdy zabierze dziecko ze sobą do planowanego ośrodka życia, a osoba, której „zabierają” dziecko często utożsamia to z porwaniem. Sposoby zachowań, reakcje rodziców na wyjazd jednego z nich z ich „pociechą” oraz okoliczności temu towarzyszące mogą być bardzo różne,...
Czytaj więcej
Więzienie, a dowód z potajemnie nagranej rozmowy.

Więzienie, a dowód z potajemnie nagranej rozmowy.

Nagrywanie Rozmów Szanowni Państwo dnia 18 września 2016 r. zamieściłem wpis na temat dopuszczenia w postępowaniu cywilnym dowodu w postaci potajemnie nagranej rozmowy. W przedmiotowym wpisie celowo skupiłem się tylko i wyłącznie na aspekcie cywilnym, pomijając aspekt karny. Niestety albo stety niedawno zetknąłem się z przedmiotowym problemem w postępowaniu karnym i zdecydowałem się uzupełnić przedmiotowe zagadnienie. W wpisie „nagrana potajemnie rozmowa” stwierdziłem, że wnioskowanie o przeprowadzenie przedmiotowego dowodu nie powinno mieć ujemnych konsekwencji w postrzeganiu tego przez Sąd i podtrzymuje przedmiotową opinię, ale w tym miejscu musimy pomyśleć o aspekcie karnym. Sprawa jak zwykle nie ma charakteru zero jedynkowego, ponieważ bardzo dużo...
Czytaj więcej
Nagrana potajemnie rozmowa – dowód w sprawie.

Nagrana potajemnie rozmowa – dowód w sprawie.

Nagrana potajemnie rozmowa Ostatnio głównie dzięki rozwojowi techniki bardzo popularne stało się przynoszenie do kancelarii nagranych potajemnie rozmów celem ich użycia w procesie. Nagrana rozmowa może służyć zarówno w procesie karnym, jak i cywilnym. Jej główne wykorzystywanie daje się zauważyć w sprawach rodzinnych, najczęściej przy rozwodach. Podobnie sprawa ma się ze zdjęciami oraz potajemnie nagranymi filmami. W związku z powyższym, co raz częściej stawiane jest przez klientów kancelarii pytanie: Czy nagrywając pijanego męża, który mnie wyzywa, będę mogła użyć tego dowodu w sądzie? Chciałbym Państwu odpowiedzieć wprost: tak lub nie, ale przedmiotowa kwestia jest trochę bardziej skomplikowana, mimo to na końcu...
Czytaj więcej
12